Belastingregels voor Coworking Spaces: Een Uitgebreide Gids

Inhoudsopgave

• Inleiding
• Wat zijn coworking spaces?
• Belastingimplicaties voor eigenaren van coworking spaces
• BTW-regels voor coworking spaces
• Inkomstenbelasting voor eigenaren van coworking spaces
• Vennootschapsbelasting voor coworking spaces
• Belastingvoordelen voor gebruikers van coworking spaces
• Aftrekbare kosten voor coworking space gebruikers
• Speciale fiscale regelingen voor startups in coworking spaces
• Internationale belastingaspecten van coworking
• Toekomstige ontwikkelingen in belastingwetgeving voor coworking
• Conclusie
• Veelgestelde vragen

Inleiding

Coworking spaces zijn de afgelopen jaren enorm in populariteit gestegen. Deze flexibele werkplekken bieden een aantrekkelijke oplossing voor freelancers, startups en zelfs gevestigde bedrijven die op zoek zijn naar een dynamische werkomgeving. Maar met de groei van deze sector komen ook specifieke belastingvraagstukken naar voren. In dit artikel duiken we diep in de belastingregels die van toepassing zijn op coworking spaces, zowel vanuit het perspectief van de eigenaren als dat van de gebruikers.

Wat zijn coworking spaces?

Voordat we ingaan op de belastingaspecten, is het belangrijk om te begrijpen wat coworking spaces precies zijn. Coworking spaces zijn gedeelde werkruimtes waar verschillende professionals, vaak uit verschillende bedrijven of industrieën, naast elkaar werken. Deze ruimtes bieden doorgaans een mix van open werkplekken, privékantoren, vergaderruimtes en gemeenschappelijke faciliteiten zoals keukens en loungeruimtes.

Het concept van coworking is gebaseerd op het idee van een gemeenschap, samenwerking en flexibiliteit. Gebruikers kunnen vaak kiezen uit verschillende lidmaatschapsopties, variërend van dagpassen tot langetermijncontracten voor privékantoren. Deze flexibiliteit brengt echter ook complexiteit met zich mee als het gaat om belastingen.

Belastingimplicaties voor eigenaren van coworking spaces

Als eigenaar van een coworking space bent u onderworpen aan verschillende belastingregels. Het is cruciaal om deze goed te begrijpen om aan alle verplichtingen te voldoen en eventuele voordelen optimaal te benutten.

BTW-regels voor coworking spaces

Een van de belangrijkste belastingaspecten voor coworking space eigenaren is de BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde). In Nederland is de verhuur van onroerend goed in principe vrijgesteld van BTW. Echter, bij coworking spaces is er vaak sprake van meer dan alleen verhuur. Er worden namelijk ook diensten aangeboden, zoals receptie, internet, schoonmaak en catering.

In veel gevallen zal een coworking space daarom worden gezien als een belaste dienst voor de BTW. Dit betekent dat u 21% BTW moet rekenen over uw diensten, maar ook dat u de BTW op uw inkopen kunt terugvragen. Het is belangrijk om een goede administratie bij te houden en regelmatig BTW-aangiftes te doen.

Er zijn echter uitzonderingen mogelijk. Als u bijvoorbeeld langdurige contracten aanbiedt (langer dan twee jaar) zonder aanvullende diensten, kan dit alsnog onder de BTW-vrijstelling voor onroerend goed vallen. Het is raadzaam om bij twijfel een belastingadviseur te raadplegen.

Inkomstenbelasting voor eigenaren van coworking spaces

Als u de coworking space als natuurlijk persoon exploiteert, valt de winst onder de inkomstenbelasting in box 1. Dit betekent dat u belasting betaalt over uw winst volgens het progressieve tarief, dat kan oplopen tot 49,5% in 2023.

Het is belangrijk om alle kosten goed bij te houden, zoals huur (als u zelf niet de eigenaar van het pand bent), nutsvoorzieningen, personeelskosten, marketing en onderhoud. Deze kosten kunt u aftrekken van uw inkomsten om tot uw belastbare winst te komen.

Daarnaast kunt u mogelijk gebruikmaken van diverse ondernemersaftrekken, zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Deze kunnen uw belastingdruk aanzienlijk verlagen.

Vennootschapsbelasting voor coworking spaces

Als u uw coworking space exploiteert via een BV (besloten vennootschap), betaalt u vennootschapsbelasting over de winst. In 2023 gelden de volgende tarieven:

• 15% over de eerste € 395.000 winst
• 25,8% over het meerdere

Ook hier is het cruciaal om een nauwkeurige boekhouding bij te houden en alle aftrekbare kosten te documenteren. Denk hierbij aan afschrijvingen op inventaris en eventuele verbouwingen, rentekosten op leningen en personeelskosten.

Een voordeel van het opereren via een BV is dat u mogelijk gebruik kunt maken van de innovatiebox, een fiscale regeling die een lager belastingtarief biedt voor winsten uit innovatieve activiteiten. Als uw coworking space bijvoorbeeld speciale technologische faciliteiten biedt of innovatieve samenwerkingsmodellen ontwikkelt, kan dit interessant zijn.

Belastingvoordelen voor gebruikers van coworking spaces

Niet alleen eigenaren, maar ook gebruikers van coworking spaces kunnen te maken krijgen met specifieke belastingregels en -voordelen. Of u nu een freelancer, zzp’er of kleine ondernemer bent, het is belangrijk om op de hoogte te zijn van de fiscale implicaties van het werken in een coworking space.

Aftrekbare kosten voor coworking space gebruikers

Als gebruiker van een coworking space kunt u in veel gevallen de kosten hiervan aftrekken van uw belastbare inkomen. Dit geldt zowel voor zzp’ers die inkomstenbelasting betalen als voor BV’s die onder de vennootschapsbelasting vallen. Aftrekbare kosten kunnen onder meer omvatten:

• Lidmaatschapskosten of huur van de werkplek
• Kosten voor aanvullende diensten zoals vergaderruimtes of printfaciliteiten
• Reiskosten van en naar de coworking space
• Een deel van uw telefoon- en internetkosten, voor zover deze zakelijk worden gebruikt

Het is belangrijk om alle facturen en bonnetjes goed te bewaren en een duidelijke administratie bij te houden van uw zakelijke uitgaven. Dit maakt het eenvoudiger om bij een eventuele controle door de Belastingdienst aan te tonen dat de kosten daadwerkelijk zakelijk zijn gemaakt.

Voor zzp’ers en freelancers die vanuit huis werken maar af en toe gebruik maken van een coworking space, kan het soms voordeliger zijn om de kosten van de thuiswerkplek af te trekken in plaats van de coworking space kosten. Het is aan te raden om beide opties te vergelijken en te kiezen voor de meest voordelige optie.

Speciale fiscale regelingen voor startups in coworking spaces

Startups die gebruik maken van coworking spaces kunnen mogelijk profiteren van speciale fiscale regelingen. De Nederlandse overheid biedt verschillende stimuleringsmaatregelen om innovatie en ondernemerschap te bevorderen. Enkele relevante regelingen zijn:

• WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk): Deze regeling biedt een korting op loonheffing voor bedrijven die zich bezighouden met R&D-activiteiten.
• Innovatiebox: Zoals eerder genoemd, biedt deze regeling een lager vennootschapsbelastingtarief voor winsten uit innovatieve activiteiten.
• Startersaftrek: Beginnende ondernemers kunnen gedurende de eerste drie jaar van hun onderneming profiteren van een extra aftrekpost in de inkomstenbelasting.

Het is belangrijk om te onderzoeken of uw activiteiten in aanmerking komen voor deze regelingen. Veel coworking spaces organiseren regelmatig workshops of bieden advies over deze fiscale mogelijkheden, wat een extra voordeel kan zijn van het werken in zo’n omgeving.

Internationale belastingaspecten van coworking

Met de toenemende globalisering en de opkomst van digitaal nomadisme, krijgen veel coworking spaces te maken met internationale gebruikers. Dit brengt specifieke belastingvraagstukken met zich mee, zowel voor de eigenaren van de spaces als voor de gebruikers.

Voor eigenaren van coworking spaces is het belangrijk om op de hoogte te zijn van de regels rondom btw voor buitenlandse klanten. Binnen de EU gelden andere regels dan voor klanten van buiten de EU. In sommige gevallen kan de btw worden verlegd naar de buitenlandse ondernemer.

Voor internationale gebruikers van coworking spaces in Nederland is het essentieel om de regels rondom belastingplicht goed te begrijpen. Afhankelijk van de duur van het verblijf en de aard van de werkzaamheden kan er sprake zijn van belastingplicht in Nederland. Het is raadzaam om in deze gevallen professioneel advies in te winnen om dubbele belasting te voorkomen.

Toekomstige ontwikkelingen in belastingwetgeving voor coworking

De snelle groei van de coworking sector en de veranderende aard van werk leiden tot nieuwe uitdagingen voor belastingautoriteiten wereldwijd. Het is waarschijnlijk dat we in de komende jaren aanpassingen zullen zien in de belastingwetgeving om beter aan te sluiten bij deze nieuwe realiteit.

Enkele mogelijke ontwikkelingen die we in de gaten moeten houden zijn:

• Specifieke fiscale regelingen voor flexibele werkplekken
• Aanpassingen in de btw-wetgeving om beter aan te sluiten bij de dienstverlening van coworking spaces
• Nieuwe internationale afspraken over belastingheffing voor digitale nomaden en remote workers
• Mogelijke stimuleringsmaatregelen voor duurzame en energie-efficiënte coworking spaces

Het is belangrijk voor zowel eigenaren als gebruikers van coworking spaces om deze ontwikkelingen nauwlettend te volgen en indien nodig hun strategie aan te passen.

Conclusie

De belastingregels voor coworking spaces zijn complex en multidimensionaal. Ze raken zowel de eigenaren van de spaces als de gebruikers, en omvatten verschillende belastingsoorten waaronder BTW, inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting. Het is essentieel voor alle betrokkenen om goed op de hoogte te zijn van de geldende regels en eventuele fiscale voordelen.

Voor eigenaren van coworking spaces is het cruciaal om een nauwkeurige administratie bij te houden, de juiste BTW-behandeling toe te passen en gebruik te maken van beschikbare aftrekposten en stimuleringsregelingen. Gebruikers van coworking spaces kunnen vaak hun kosten aftrekken en moeten alert zijn op mogelijke fiscale voordelen, vooral als ze als startup opereren.

Gezien de snelle ontwikkelingen in de sector en de mogelijke toekomstige aanpassingen in de belastingwetgeving, is het aan te raden om regelmatig advies in te winnen bij een belastingadviseur die gespecialiseerd is in deze materie. Zo kunt u ervoor zorgen dat u altijd compliant bent en optimaal gebruik maakt van de fiscale mogelijkheden die coworking biedt.

Veelgestelde vragen

1. Moet ik als eigenaar van een coworking space altijd BTW rekenen?

Niet altijd. De hoofdregel is dat verhuur van onroerend goed BTW-vrijgesteld is. Echter, bij coworking spaces is er vaak sprake van aanvullende dienstverlening, waardoor het geheel als een belaste dienst wordt gezien. Bij twijfel is het verstandig om een belastingadviseur te raadplegen.

2. Kan ik als freelancer de kosten van een coworking space aftrekken van mijn belasting?

Ja, in de meeste gevallen kunt u als freelancer of zzp’er de kosten van een coworking space aftrekken als zakelijke kosten. Dit geldt voor de lidmaatschapskosten, maar ook voor aanvullende diensten die u afneemt. Zorg wel voor een goede administratie van uw uitgaven.

3. Gelden er speciale belastingregels voor internationale gebruikers van Nederlandse coworking spaces?

Er kunnen inderdaad speciale regels gelden, afhankelijk van de duur van het verblijf en de aard van de werkzaamheden. Internationale gebruikers moeten alert zijn op mogelijke belastingplicht in Nederland en het risico van dubbele belasting. Het is aan te raden om in deze gevallen professioneel advies in te winnen.

4. Kan een coworking space gebruik maken van de innovatiebox?

Ja, dat is mogelijk als de coworking space innovatieve activiteiten ontplooit. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als er speciale technologische faciliteiten worden aangeboden of als er innovatieve samenwerkingsmodellen worden ontwikkeld. De innovatiebox biedt een lager vennootschapsbelastingtarief voor winsten uit dergelijke activiteiten.

5. Zijn er verwachte veranderingen in de belastingwetgeving voor coworking spaces?

Gezien de snelle groei van de sector en de veranderende aard van werk, is het waarschijnlijk dat er in de toekomst aanpassingen zullen komen in de belastingwetgeving. Mogelijke ontwikkelingen zijn specifieke regelingen voor flexibele werkplekken, aanpassingen in de BTW-wetgeving en nieuwe internationale afspraken over belastingheffing voor digitale nomaden. Het is belangrijk om deze ontwikkelingen te blijven volgen.